《财税小侦探》专注于产业园区招商，产业补贴，扶持奖励，助力企业生产再经营！

对接产业园区有优惠补贴，产业扶持：

1、有限公司：增值税与企业所得税享80%~90%扶持奖励，兑付及时；

2、个体工商户：个税低至0.25%，降低个税支出；

增值税进项税额是企业用于增值税抵扣的重要“角色”，但并不是所有的增值税进项税额都能够用于抵扣的，为什么会存在不能抵扣的情形呢？本文将从其背景、原因以及对企业的影响来讲。

一、增值税进项税额不能抵扣的背景

增值税是我国税收体系中的重要税种之一，其实行的是“价外税”制度，即商品和劳务的增值额作为计税依据。增值税进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务时支付的增值税额，是企业成本的一部分。然而，并非所有的增值税进项税额都可以抵扣，一些特定情况下，进项税额不能抵扣，需要直接计入成本，这就构成了增值税进项税额不能抵扣的背景。

二、增值税进项税额不能抵扣的原因

增值税进项税额不能抵扣的原因多种多样，主要包括以下几个方面：

1. 非正常损失的购进货物及相关应税劳务。根据税法规定，企业因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等损失的，其对应的进项税额不能抵扣。这是因为这些损失并非正常的经营活动所致，不符合增值税的抵扣原则。

2. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务。这些项目不属于增值税的征税范围，因此其对应的进项税额不能抵扣。

3. 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等取得的进项税额。这些物品属于企业自用固定资产，不属于生产经营活动范畴，因此其对应的进项税额不能抵扣。

4. 国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品等。这些消费品通常与企业的生产经营活动无直接关联，因此其对应的进项税额也不能抵扣。

三、增值税进项税额不能抵扣的影响

增值税进项税额不能抵扣对企业的影响主要体现在以下几个方面：

1. 增加企业成本。由于不能抵扣的进项税额需要直接计入成本，这将增加企业的成本负担，降低企业的盈利水平。

2. 影响企业税务筹划。增值税进项税额不能抵扣将限制企业的税务筹划空间，使得企业在税务筹划时需要更加谨慎和精细。

3. 加大企业合规风险。如果企业未能正确处理增值税进项税额不能抵扣的问题，将可能面临税务部门的处罚和法律责任，加大企业的合规风险。

提供一站式服务，全程无需人员到场，并协助企业申请扶持奖励。

版权声明：本文转载自《财税小侦探》订阅号，更多优惠补贴，可移步订阅号了解

企业税额劳务增值税税务发布于：重庆市声明：该文观点仅代表作者本人，搜狐号系信息发布平台，搜狐仅提供信息存储空间服务。